個人年金保険に関する税金

１.　個人年金保険料控除

　

個人年金保険のご契約で

• 年金受取人が契約者または配偶者のいずれかであること。
• 年金受取人は被保険者と同一人であること。
• 保険料払込期間が10年以上の契約形態であること （一時払いは不可）
• 年金の種類が確定年金・有期年金であるときは、年金開始日における 被保険者の年齢が60歳以上で、かつ年金受取期間が10年以上であること。

上記の時には、「個人年金保険料税制適格特約」を付加することにより（自動付帯されているケースが多い）、保険料控除の対象となります。付加されない場合や変額個人年金の保険料は一般の「生命保険料控除」の対象となります。

　

２.　控除される額

　

■所得税の生命保険料控除額（所得税法第76条）

区　分	年間払込保険料	控除される額
一般の生命保険料の場合 （個人年金保険の場合も同じ）	25,000円以下の場合	払込保険料全額
	25,000円を超え 50,000円以下の場合	（年間払込保険料×１／２） ＋12,500円
	50,000円を超え 100,000円以下の場合	（年間払込保険料×１／４） ＋25,000円
	100,000円 を超える場合	一律50,000円

　

■住民税の生命保険料控除（地方税法第34条）

区　分	年間払込保険料	控除される額
一般の生命保険料の場合 （個人年金保険の場合も同じ）	15,000円以下の場合	払込保険料全額
	15,000円を超え 40,000円以下の場合	（年間払込保険料×１／２） ＋7,500円
	40,000円を超え 70,000円以下の場合	（年間払込保険料×１／４） ＋17,500円
	70,000円 を超える場合	一律35,000円

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